Kto pretne zlatú niť daňovým rajom?

Slovensko, 4. 3. 2009 (Verejná správa 4/2009)

Nevôľa platiť dane vo výške, ktorú určí štát, viedla mnohé výrobné i nevýrobné spoločnosti hľadať si cesty, ako ich legálnou cestou znížiť. Jednou z možností je zakladanie firiem v takzvaných daňových rajoch (offshore zónach), čo sú teritóriá, ktoré uplatňujú špeciálny daňový režim.

Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) považuje za daňový raj oblasť a režim, ktorý v snahe prilákať na svoje územie investorov vytvára čo najpriaznivejšie daňové predpisy. Legislatíva v týchto oblastiach nevyžaduje informáciu o pôvode peňazí, za minimálny poplatok zaručuje investorovi anonymitu a nekladie prekážky premiestňovaniu kapitálu. Benevolencia krajín označovaných ako daňové raje tak vo veľkej miere umožňuje daňové úniky z ostatných štátov sveta. K najznámejším patria karibské ostrovné štáty a niektoré európske teritóriá. Obľúbené sú aj niektoré krajiny v juhovýchodnej Ázii.

Offshore bankovníctvo zaviedla v 19. storočí vo svojich kolóniách Veľká Británia. Termín pochádza z naftárskeho odvetvia a označuje oblasť „tesne pri pobreží“, ale už mimo dosahu jurisdikcie. Výhody daňových rajov sú také lákavé, že napríklad na Kajmanských ostrovoch sídli 570 bánk, v ktorých si klienti uložili minimálne 600 miliárd USD. Na Bermudách má svoje základne štyridsať percent poisťovacích spoločností sveta. Britské panenské ostrovy uľahčujú založenie firmy do tej miery, že základnú charakteristiku spoločnosti pri registrácii firmy akceptujú miestne úrady aj v čínskom a mongolskom jazyku.

Vpád organizovaného zločinu

Existenciu daňových rajov OECD dlho diskrétne prehliadala. Popri vplyve Švajčiarska za to môže aj princíp svornosti vo vnútri tejto organizácie. Vďaka nemu napríklad Veľká Británia do poslednej chvíle odďaľovala zapísanie ostrova Man na čiernu listinu. Rovnako aj Kanada veľmi dlho obhajovala čistotu štátikov Svätá Lucia a Kryštof, ako aj Nevis, ktoré v OECD zastupuje.

Vznik offshore bankovníctva bol prejavom ekonomického liberalizmu, snažiaceho sa vytvárať trhové prostredie medzi štátmi s vysokým daňovým zaťažením, so snahou nútiť ich k jeho znižovaniu. Lákavá možnosť však nezostala nepovšimnutá organizovaným zločinom. Prostredníctvom skrytých filiálok využívajú offshore bankovníctvo aj najprestížnejšie bankové ústavy sveta.

Hlavným motorom ťaženia proti daňovým rajom sú OECD a Európska únia. Ich tlak na podniknutie konkrétnych opatrení je väčší ako kedykoľvek predtým. Hlavnou príčinou je fakt, že krehkú rovnováhu spred roku 1989 rozmetal vpád mafií z východnej Európy. Ide hlavne o ruské a kosovsko-albánske skupiny. Po vypraní petrodolárov v 70. rokoch a predaji nemalých pokladov zvrhnutých afrických diktátorov zaujali dnes v praní špinavých peňazí vedúce postavenie zisky z obchodu s drogami a z podvodných privatizácií v strednej a východnej Európe.

Na stretnutiach sa vždy iskrí

Schôdzky predsedov vlád krajín označovaných ako daňové raje s predstaviteľmi OECD sa pravidelne nevyhnú ostrej výmene názorov. Zástupcovia OECD kritizujú tieto väčšinou nepatrné ostrovy a malé štáty za to, že umožňujú nekontrolovaným bankovým tajomstvom a veľkorysou daňovou sústavou medzinárodné pranie špinavých peňazí s daňovými únikmi hospodársky vyspelých štátov.

Prezident Karibskej rozvojovej banky sir Neville Nicholls označil kritiku za zlý žart. Podľa neho chce táto organizácia zničiť malé a zraniteľné ekonomiky. Ďalší predstavitelia 33 krajín a teritórií, ktoré sú na pranieri OECD, namietajú, že ide o hrubé zasahovanie do ich zvrchovanosti.

Ekonómovia z USA a krajín OECD naproti tomu argumentujú, že v daňových rajoch prepierajú peniaze kolumbijskí drogoví baróni, ruská mafia a ďalšie zločinecké organizácie prostredníctvom fingovaných firiem. Špinavé peniaze, tečúce medzinárodnými trhmi, dnes troj- až štvornásobne prevyšujú devízové rezervy všetkých centrálnych bánk sveta dovedna. Argumenty tohto druhu predstavitelia daňových rajov odmietajú oveľa ťažšie.

Výhody daňových rajov však využívajú aj legálne podniky. Pomocou rôznych medzinárodných organizácií a fondov v týchto teritóriách maximalizujú svoje zisky.

Beh na dlhé trate

Predstavitelia krajín OECD sa s lídrami skupiny štátov, označovaných ako daňové raje, pokúšajú dohodnúť na podmienkach spolupráce. Plánujú založiť pracovnú skupinu, ktorej úlohou bude nájsť cesty ako reformovať finančné a firemné režimy v krajinách, do ktorých pre daňové výhody smerujú podozrivé peniaze.

Hospodársky vyspelé štáty požadujú, aby krajiny z čiernej listiny reformami svojich daňových systémov prispeli k potlačeniu medzinárodných daňových únikov a praniu špinavých peňazí. Požadujú, aby oblasti daňových rajov, ktoré podľa analýz amerických finančných odborníkov ukrývajú pred daňovými úradmi vyspelých zemí približne päť biliónov amerických dolárov, zmenili zákony o bankovom tajomstve a prijali ďalšie opatrenia.

Predstavitelia OECD si uvedomujú, že problém nevyriešia zo dňa na deň. Preto navrhli prijať balíček spoločných akcií ako odstrániť najškodlivejšie praktiky. V rámci neho by tieto krajiny a teritóriá mali spolupracovať s úradmi krajín, ktoré vyšetrujú daňové zločiny. Medzi účastníkmi dohody by mala platiť účinná výmena informácií o všetkých daňových záležitostiach.

Medzi 33 krajinami a teritóriami, ktoré sú na čiernej listine OECD, nie sú len štáty z oblasti Karibiku, Latinskej Ameriky a z Ázie, ale tiež šestica štátov Európy. Okrem Gibraltaru a ostrovov Guernsey a Jersey, ktoré sú pod britskou správou, patrí medzi daňové raje aj Andora, Monako a najmä Lichtenštajnsko. Banky tohto európskeho miništátu sú v rukách kniežacieho rodu a podľa odhadov ukrývajú 30- až 80-tisíc účtov zahraničných občanov a firiem.

Parížsky úrad FATF

Financial Action Task Force (FATF), úrad, ktorý založila skupina priemyselne na najvyspelejších krajín sveta G7 na boj proti praniu špinavých peňazí odhaduje, že ročne nelegálnymi spôsobmi získajú rôzne mafiánske skupiny zhruba jeden a pol až dva bilióny dolárov, ktoré treba preprať a pustiť do legálneho peňažného obehu. Podľa analýz úradu veľmi vhodným obdobím na pranie špinavých peňazí bol prvý polrok 2002, keď členské krajiny Európskej menovej únie vymenili svoje národné meny za eurobankovky. Dobrou príležitosťou pre mafiu bola najmä bankovka v hodnote 500 eur.

Úrad FATF pôsobí pri OECD v Paríži. Okrem iného sa zaoberá aj zisťovaním metód prania peňazí z nelegálnych činností. Ruská mafia s obľubou v tomto smere používa fingované obchodné operácie. Peniaze preháňa cez okrajové banky mimo hlavných centier dovtedy, kým sa celkom zneprehľadní ich pôvod. Neskôr sa nimi vo forme "legálnych" finančných prostriedkov kupujú nehnuteľnosti v rôznych európskych krajinách. Úrad zistil, že na pranie peňazí sa čoraz viac využívajú aj iné, nielen bankové kanály. Jednou z najnovších metód je nákup náhradných dielov v zahraničí prostredníctvom legálnych nákupcov náhradných dielcov do automobilov. Tie sa dovezú do príslušnej krajiny, predajú sa záujemcom a obrat z obchodnej činnosti sa automaticky vykáže ako čistý. Úlohu práčok špinavých peňazí veľmi dobre plnia aj rôzne životné poisťovne, záložne a obchod so zlatom. Pôvod peňazí sa ťažko zisťuje aj v burzových opčných a termínovaných obchodných operáciách. Úrad upozorňuje, že predmetom záujmu sa stali tiež nové cesty financovania podnikateľských aktivít vo forme on-line bankingu. Predstavitelia mafie nepohrdnú ani triviálnym trikom. Nastrčená figúra príde do kasína s miliónom dolárov, vymení ich za žetóny, vypije niekoľko pohárikov a následne zamení žetóny za doláre, pričom si vyžiada potvrdenie o výhre, čím potvrdí ich legalitu.

Daňové úniky nadnárodných spoločností

Daňoví experti na pravidelnom letnom podujatí Forum Alpbach pod garanciou Európskej únie konštatovali, že v daňových rajoch je na účtoch najmenej 11,5 bilióna USD. Približne polovica medzinárodných úverov a tretina priamych zahraničných investícií plynie bez zdanenia cez finančné centrá v Karibiku, z ostrovov v Lamanšskom kanáli či cez strednú Európu.

  Z prostriedkov na účtoch veľkých boháčov by sa mali platiť ročne dane v celkovej hodnote 250 miliárd USD. Britský ekonóm John Christensen uviedol, že na ostrove Jersey medzi Britániou a európskou pevninou sa nachádza v bankách 200 miliárd libier. Suma za posledných desať rokov vzrástla o sto percent. Podľa ekonóma, ktorý pôsobil na Jersey štrnásť rokov, sú daňové raje podstatnou časťou globalizovaných finančných trhov. Kajmanské ostrovy a Lichtenštajnsko fungujú ako satelity finančných centier New Yorku, Londýna a Zürichu. Daňové úniky nadnárodných spoločností a superboháčov sú známe už polstoročie. Prečo regulačné úrady proti nim doteraz vážne nezakročili sa však Christensen vysvetliť nepokúsil.

Doba si žiada rázny zákrok

S negatívnym javom zakladania spoločností v daňových rajoch treba čo najrýchlejšie skoncovať. Európska únia a OECD síce proti tomuto fenoménu bojujú, nemajú však potrebné donucovanie prostriedky a právomoci. Náprava bude ťažká a zložitá. Niektoré menšie teritóriá krajín Európskej únie totiž patria do zóny daňových rajov. Účinným riešením

by mohlo byť zriadenie nadnárodnej finančnej polície v členských krajinách únie a dôsledná kontrola finančného pohybu v daňových rajoch. Neuralgickým bodom je však súhlas dotknutých krajín a bankových korporácií, ktoré čoraz viac bohatnú neprimeraným a najmä bezprácnym spôsobom.

V súčasnej dobe finančnej, hospodárskej a odbytovej krízy by bolo účelné zvolať medzinárodnú konferenciu o problematike daňových rajov na najvyššej úrovni. Jej výsledkom by mal byť nájdenie spôsobu, ako navrátiť mnohomiliónové daňové úniky bohatých nadnárodných korporácií, organizovaného zločinu či jednotlivých špekulantov do štátnych rozpočtov poškodených krajín sveta.

Alexander SOTNÍK

Čierna listina daňových rajov podľa OECD

Andora, Anguilla, Antigua a Barbuda, Aruba, Bahamy, Bahrajn, Barbados, Belize, Britské Panenské ostrovy, Cookove ostrovy, Dominikánska republika, Gibraltar, Grenada, Guernsey, ostrovy Man a Jersey, Libéria, Lichtenštajnsko, Marshallove ostrovy, Mauritius, Monako, Montserrat, Nauru, Holandské Antily, Niue, Panama, Samoa, Seychely, Sv. Lucia, Sv. Kitts a Nevis, Sv. Vincent a Grenada, Tonga, Turecké a Caicosské ostrovy, Panenské ostrovy, Vanuatu.

Späť